昨日は厚生労働省のデータを用いて所得分布表を作成し、同時に各所得帯の所得税を推計した。しかし、その後、国税庁のこの資料(Excelファイルはこちら)を使えば、所得税について推計値ではなく実際のデータを使えることに気づいた*1。
厚生労働省のデータが世帯ベースだったのに対し、こちらは給与所得者ベースであるが、標本数は概ね似た値になっている(厚生労働省データ=4753.1万世帯、国税庁データ=4484.5万人*2)。ただ、その給与総額は昨日の所得総額よりも小さく、昨日の268兆円よりも70兆円あまり低い195兆円となっている(勤続1年未満の給与総額を加えても202兆円)。ちなみに、国民経済計算を見てみると、平成18年暦年の雇用者報酬は263.7兆円、うち(雇主の社会負担を除く)賃金・俸給が226.4兆円となっているので、それに比べても1割程度低い。
その国税庁データを、昨日と同様の手法で100分位の分布表に落とし込んだものを、本エントリの末尾に示す。
各所得帯の給与について、昨日は単純に中央値(400〜500万円帯ならば450万円)を使用したが、今回は実際に該当の給与総額を人数で割った値を使用した。また、税金も同様に実額を計算した。さらに、税金を給与で割って求めた実効税率も併せて示した。全体の税率は5.073%である。
これを見ると、低所得者層も意外に税金をきちんと払っていることが分かる。昨日の推計では所得控除を多めに見積もったせいか、400万以下の所得者層の税金がゼロに近くなってしまったが、実際には、それらの層の納める税金は総額の15%を占めている。
その結果、一人当たり平均の所得税額も、昨日の29.74万円よりは低くなり、22.06万円となる。これは概ね年収700万円に相当する。
以下の2枚のグラフでは、所得税の昨日の推計データと今日の国税庁データを並べてみた。昨日の方法では、2000万円以上の所得帯を除き、所得税が低めに見積もられていることが分かる(mhlwが厚生労働省データからの推計値、ntaが国税庁データ)。
また、以下のグラフでは、厚生労働省データと国税庁データの各所得帯の人数比を並べてみた。こうして比べてみると、国税庁の給与所得データの方が、厚生労働省の所得データに比べ、明らかに分布の幅が狭い。
実際、国税庁のデータからジニ係数を計算すると0.367となり、昨日の0.408よりは低めになる。この差は、給与所得の方が全体所得に比べ平等度が高いことを示している。
両者を百分率に直して描いた累積所得グラフは以下の通り。
(以下はデータ)
百分位 | 所得分布 | 所得分布・累計 | 所得税 | 所得税率(%) |
---|---|---|---|---|
1 | 81.28236484 | 81.28236484 | 0.444348148 | 0.547 |
2 | 81.28236484 | 162.5647297 | 0.444348148 | 0.547 |
3 | 81.28236484 | 243.8470945 | 0.444348148 | 0.547 |
4 | 81.28236484 | 325.1294594 | 0.444348148 | 0.547 |
5 | 81.28236484 | 406.4118242 | 0.444348148 | 0.547 |
6 | 81.28236484 | 487.694189 | 0.444348148 | 0.547 |
7 | 81.28236484 | 568.9765539 | 0.444348148 | 0.547 |
8 | 81.28236484 | 650.2589187 | 0.444348148 | 0.547 |
9 | 146.7599707 | 797.0188895 | 2.552509205 | 1.739 |
10 | 146.7599707 | 943.7788602 | 2.552509205 | 1.739 |
11 | 146.7599707 | 1090.538831 | 2.552509205 | 1.739 |
12 | 146.7599707 | 1237.298802 | 2.552509205 | 1.739 |
13 | 146.7599707 | 1384.058772 | 2.552509205 | 1.739 |
14 | 146.7599707 | 1530.818743 | 2.552509205 | 1.739 |
15 | 146.7599707 | 1677.578714 | 2.552509205 | 1.739 |
16 | 146.7599707 | 1824.338685 | 2.552509205 | 1.739 |
17 | 146.7599707 | 1971.098655 | 2.552509205 | 1.739 |
18 | 146.7599707 | 2117.858626 | 2.552509205 | 1.739 |
19 | 146.7599707 | 2264.618597 | 2.552509205 | 1.739 |
20 | 146.7599707 | 2411.378568 | 2.552509205 | 1.739 |
21 | 146.7599707 | 2558.138538 | 2.552509205 | 1.739 |
22 | 146.7599707 | 2704.898509 | 2.552509205 | 1.739 |
23 | 146.7599707 | 2851.65848 | 2.552509205 | 1.739 |
24 | 252.1574193 | 3103.815899 | 6.959287248 | 2.760 |
25 | 252.1574193 | 3355.973318 | 6.959287248 | 2.760 |
26 | 252.1574193 | 3608.130738 | 6.959287248 | 2.760 |
27 | 252.1574193 | 3860.288157 | 6.959287248 | 2.760 |
28 | 252.1574193 | 4112.445576 | 6.959287248 | 2.760 |
29 | 252.1574193 | 4364.602995 | 6.959287248 | 2.760 |
30 | 252.1574193 | 4616.760415 | 6.959287248 | 2.760 |
31 | 252.1574193 | 4868.917834 | 6.959287248 | 2.760 |
32 | 252.1574193 | 5121.075253 | 6.959287248 | 2.760 |
33 | 252.1574193 | 5373.232673 | 6.959287248 | 2.760 |
34 | 252.1574193 | 5625.390092 | 6.959287248 | 2.760 |
35 | 252.1574193 | 5877.547511 | 6.959287248 | 2.760 |
36 | 252.1574193 | 6129.704931 | 6.959287248 | 2.760 |
37 | 252.1574193 | 6381.86235 | 6.959287248 | 2.760 |
38 | 252.1574193 | 6634.019769 | 6.959287248 | 2.760 |
39 | 252.1574193 | 6886.177188 | 6.959287248 | 2.760 |
40 | 350.3073642 | 7236.484553 | 10.68855483 | 3.051 |
41 | 350.3073642 | 7586.791917 | 10.68855483 | 3.051 |
42 | 350.3073642 | 7937.099281 | 10.68855483 | 3.051 |
43 | 350.3073642 | 8287.406645 | 10.68855483 | 3.051 |
44 | 350.3073642 | 8637.71401 | 10.68855483 | 3.051 |
45 | 350.3073642 | 8988.021374 | 10.68855483 | 3.051 |
46 | 350.3073642 | 9338.328738 | 10.68855483 | 3.051 |
47 | 350.3073642 | 9688.636102 | 10.68855483 | 3.051 |
48 | 350.3073642 | 10038.94347 | 10.68855483 | 3.051 |
49 | 350.3073642 | 10389.25083 | 10.68855483 | 3.051 |
50 | 350.3073642 | 10739.55819 | 10.68855483 | 3.051 |
51 | 350.3073642 | 11089.86556 | 10.68855483 | 3.051 |
52 | 350.3073642 | 11440.17292 | 10.68855483 | 3.051 |
53 | 350.3073642 | 11790.48029 | 10.68855483 | 3.051 |
54 | 350.3073642 | 12140.78765 | 10.68855483 | 3.051 |
55 | 350.3073642 | 12491.09502 | 10.68855483 | 3.051 |
56 | 350.3073642 | 12841.40238 | 10.68855483 | 3.051 |
57 | 448.0983877 | 13289.50077 | 14.64425253 | 3.268 |
58 | 448.0983877 | 13737.59916 | 14.64425253 | 3.268 |
59 | 448.0983877 | 14185.69754 | 14.64425253 | 3.268 |
60 | 448.0983877 | 14633.79593 | 14.64425253 | 3.268 |
61 | 448.0983877 | 15081.89432 | 14.64425253 | 3.268 |
62 | 448.0983877 | 15529.99271 | 14.64425253 | 3.268 |
63 | 448.0983877 | 15978.09109 | 14.64425253 | 3.268 |
64 | 448.0983877 | 16426.18948 | 14.64425253 | 3.268 |
65 | 448.0983877 | 16874.28787 | 14.64425253 | 3.268 |
66 | 448.0983877 | 17322.38626 | 14.64425253 | 3.268 |
67 | 448.0983877 | 17770.48464 | 14.64425253 | 3.268 |
68 | 448.0983877 | 18218.58303 | 14.64425253 | 3.268 |
69 | 448.0983877 | 18666.68142 | 14.64425253 | 3.268 |
70 | 448.0983877 | 19114.77981 | 14.64425253 | 3.268 |
71 | 549.3345497 | 19664.11436 | 19.1061797 | 3.478 |
72 | 549.3345497 | 20213.44891 | 19.1061797 | 3.478 |
73 | 549.3345497 | 20762.78346 | 19.1061797 | 3.478 |
74 | 549.3345497 | 21312.11801 | 19.1061797 | 3.478 |
75 | 549.3345497 | 21861.45256 | 19.1061797 | 3.478 |
76 | 549.3345497 | 22410.78711 | 19.1061797 | 3.478 |
77 | 549.3345497 | 22960.12166 | 19.1061797 | 3.478 |
78 | 549.3345497 | 23509.4562 | 19.1061797 | 3.478 |
79 | 549.3345497 | 24058.79075 | 19.1061797 | 3.478 |
80 | 549.3345497 | 24608.1253 | 19.1061797 | 3.478 |
81 | 647.935449 | 25256.06075 | 24.11852517 | 3.722 |
82 | 647.935449 | 25903.9962 | 24.11852517 | 3.722 |
83 | 647.935449 | 26551.93165 | 24.11852517 | 3.722 |
84 | 647.935449 | 27199.8671 | 24.11852517 | 3.722 |
85 | 647.935449 | 27847.80255 | 24.11852517 | 3.722 |
86 | 647.935449 | 28495.738 | 24.11852517 | 3.722 |
87 | 747.5227313 | 29243.26073 | 33.15848455 | 4.436 |
88 | 747.5227313 | 29990.78346 | 33.15848455 | 4.436 |
89 | 747.5227313 | 30738.30619 | 33.15848455 | 4.436 |
90 | 747.5227313 | 31485.82892 | 33.15848455 | 4.436 |
91 | 848.1566517 | 32333.98557 | 46.01812532 | 5.426 |
92 | 848.1566517 | 33182.14223 | 46.01812532 | 5.426 |
93 | 848.1566517 | 34030.29888 | 46.01812532 | 5.426 |
94 | 949.3065248 | 34979.6054 | 61.01968622 | 6.428 |
95 | 949.3065248 | 35928.91193 | 61.01968622 | 6.428 |
96 | 1184.822755 | 37113.73468 | 102.6903819 | 8.667 |
97 | 1184.822755 | 38298.55744 | 102.6903819 | 8.667 |
98 | 1184.822755 | 39483.38019 | 102.6903819 | 8.667 |
99 | 1184.822755 | 40668.20295 | 102.6903819 | 8.667 |
100 | 2274.185286 | 42942.38824 | 419.0101926 | 18.425 |